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Nuestros fondos

 

ILUNION ACCESIBILIDAD, ESTUDIOS Y PROYECTOS Certificación WCAG-WAI AA (abre en nueva ventana)

Fiscalidad

Los fondos de inversión son productos financieros que combinan el ahorro y la inversión a un horizonte de medio y largo plazo. Así, las rentas o plusvalías generadas de estos productos se incluyen dentro de la base imponible del ahorro y tributan según la escala de tipos de gravamen establecida para las ganancias patrimoniales dentro del IRPF.

La tributación por las ganancias patrimoniales derivadas de los fondos de inversión se produce con el reembolso de los fondos de inversión ya que es en este momento cuando aflora la ganancia o pérdida patrimonial.

En función de la situación de residencia fiscal de los partícipes de fondos de inversión así como su personalidad jurídica, la retención a cuenta aplicable será como sigue:

Residentes

Personas físicas

Los rendimientos obtenidos como consecuencia del reembolso de un fondo de inversión, tienen la consideración de ganancia o pérdida patrimonial. A efectos del Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), las plusvalías obtenidas por la desinversión o venta de un fondo de inversión se integran en la Base Imponible del Ahorro y tributan según la siguiente escala:

                                                                                 2016                  2017

De 0 a 6.000€                                                       19%              19%

De 6.000,01€ hasta 50.000€                            21%              21%

Importes superiores a 50.000,01€                 23%              23%

La tributación sobre las plusvalías obtenidas se producirá únicamente con la desinversión del fondo, es decir, en el momento del reembolso del efectivo mantenido.
 

El cálculo del rendimiento se obtendrá aplicando el método FIFO (first in first out), siendo la plusvalía obtenida la diferencia entre el valor de adquisición de las participaciones más antiguas suscritas y el valor liquidativo asignado a dichas participaciones en la fecha del reembolso.

Sobre esta plusvalía se practicará una retención a cuenta equivalente al 19%

Traspaso de fondos

Los partícipes residentes, titulares de un fondo de inversión pueden desinvertir sin necesidad de aflorar una ganancia o pérdida patrimonial mediante la figura del traspaso.

El traspaso consiste en reembolsar un fondo de inversión para invertir en otro distinto moviendo el efectivo de un vehículo a otro sin que se materialice el reembolso por cuenta corriente. Esto permite diferir el efecto impositivo hasta el momento del reembolso definitivo.

(*) Solo las personas físicas residentes pueden optar a realizar traspasos ya que esta figura no está disponible para partícipes no residentes o personas jurídicas.

 
 

Personas jurídicas

A efectos del Impuesto sobre Sociedades, las ganancias por reembolso de fondos de inversión tributan al 25% para el 2016 y para el 2017.

No residentes

La desinversión de un fondo de inversión por partícipes no residentes debe instrumentalizarse a través de un reembolso ya que no pueden acogerse a la figura del traspaso.

Por regla general, a las plusvalías obtenidas de reembolsos de fondos de inversión se les aplicará el tipo del 19% con las excepciones recogidas a continuación:

Tributación en el país de origen del partícipe 

En caso que el partícipe acredite su residencia fiscal en su país de origen, no se aplicará retención sobre las plusvalías obtenidas de reembolsos de fondos de inversión, siempre y cuando así lo prevea el Convenio de Doble Imposición (CDI) entre España y el país de residencia fiscal del partícipe.

En caso de que el CDI establezca la tributación en el país de origen, el partícipe deberá aportar un certificado de residencia fiscal  donde se recoja de forma explícita la aplicación del CDI entre ambos países a efectos de la tributación de las plusvalías generadas.

Asimismo debe aportar una declaración jurada del mismo.

Tributación en el país de origen del partícipe sin certificado de residencia fiscal

En caso que el partícipe sea no residente en territorio nacional y no acredite su país de residencia a efectos fiscales, se aplicará una retención a cuenta sobre las plusvalías obtenidas de reembolsos de fondos de inversión equivalente al 19%.

Cuando el partícipe sea residente de un país donde exista CDI en el que se prevea una tributación inferior podrá solicitar la devolución del exceso de retenciones practicadas respecto el tipo impositivo de su país de residencia fiscal, presentando ante la Agencia Tributaria Española el modelo 210 y solicitando la devolución de la parte que exceda del porcentaje que figure en el CDI.

Tributación en España al tipo general

En caso que no exista Convenio de Doble Imposición entre el país de residencia fiscal del partícipe y España, se aplicará a las plusvalías sobre reembolsos de fondos de inversión el tipo del 19%.

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